La Nueva Ley de Inocencia Fiscal: Un Cambio Radical en el Manejo de Depósitos y Evasión Impositiva
El Gobierno argentino ha implementado un esquema innovador que redefine la relación entre contribuyentes y entidades financieras. Con la Ley de Inocencia Fiscal, se buscan nuevos enfoques para los depósitos en efectivo y la regulación de las evasionistas.
Lo que Debes Saber sobre la Ley de Inocencia Fiscal
La Ley de Inocencia Fiscal, recientemente reglamentada, no es lo mismo que un blanqueo de capitales. Este nuevo régimen introduce un enfoque renovado en la evaluación del riesgo, permitiendo una interacción más flexible entre los ciudadanos y las entidades bancarias a la hora de depositar sumas significativas de dinero.
Según el tributarista Sebastián Domínguez, la esencia de este régimen está en cómo se valoran los riesgos, más que en establecer un límite monetario específico para exigir documentación. Esto marca una diferencia clave respecto a las normas anteriores.
La Declaración Jurada Simplificada como Pilar Fundacional
La Inocencia Fiscal permite la utilización de una declaración jurada simplificada del impuesto a las Ganancias. Se presume que lo declarado es veraz, a menos que se presenten evidencias claras que indiquen lo contrario.
Depósitos en Efectivo: Nuevas Normas para los Bancos
En términos operativos, los bancos continúan bajo las regulaciones existentes de la Unidad de Información Financiera (UIF). Actualmente, la obligación de reforzar controles se activa para depósitos que superen los 40 salarios mínimos, lo que equivale a aproximadamente 9.000 dólares.
Domínguez aclara que, aunque por ejemplo alguien deposite 50.000 dólares, el banco debe evaluar la operación, aunque no existe una lista definitiva de documentos que se deban solicitar. Esto depende del perfil de riesgo de cada institución y de la trayectoria del cliente.
Evaluación Contextual: Más Allá de los Números
El proceso de decisión por parte del banco no se basa únicamente en montos, sino en un análisis más amplio que incluye:
• Historia del cliente;
• Actividad declarada;
• Consistencia patrimonial;
• Antecedentes fiscales;
• Evaluación de otros posibles delitos.
Si el monto depositado no involucra evasión penal, no se debe reportar como lavado. Sin embargo, los bancos tienen la obligación de investigar posibles delitos subyacentes, como narcotráfico o trata de personas.
Un Nuevo Enfoque en los Controles Financieros
Es crucial entender que la Inocencia Fiscal no elimina los controles existentes. Más bien, busca reestructurar las presunciones para disminuir la carga automática de la evasión tributaria como un disparador penal. La ley se centra en establecer umbrales más claros en vez de ofrecer una amnistía total.
Evaluación Individualizada en lugar de Automática
La ley actual no brinda protección absoluta contra solicitudes de información por parte de los bancos. Sin embargo, redefine el marco legal, limitando la criminalización sistemática de ciertos depósitos que, si bien pueden ser evasivos, no superan el nuevo umbral penal establecido.
Como explicó Domínguez, todos estos cambios continúan dentro de un marco de riesgo individual, donde siempre se considera la presunción favorable, pero no reemplaza el análisis detallado necesario para cada caso.
