Causa Judicial contra la AFA por Retención de Impuestos

El juez en lo Penal Económico, Diego Amarante, rechazó el miércoles el pedido de la AFA y su presidente, Claudio Tapia, para ser sobreseídos en una causa que los imputa por la retención indebida de 19 mil millones de pesos correspondientes a impuestos y aportes patronales. La decisión se alineó con el dictamen del fiscal Claudio Navas Rial y de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), quien es tanto denunciante como querellante en este caso.

Fundamentos del Rechazo del Sobreseimiento

El equipo legal de Tapia y la AFA, representado por los abogados Norberto Frontini y Lucio Simonetti, argumentó que no estaban obligados al pago de los aportes debido a resoluciones vigentes de ARCA y del Ministerio de Economía que suspendían las ejecuciones de deudas fiscales para entidades sin fines de lucro, como es la AFA.

Defensa y Argumentos Legales

La defensa argumentó que, si ARCA no puede ejecutar las deudas, tampoco puede exigir el pago. En consecuencia, sostuvieron que no se habría cometido delito alguno. Agregaron que, aunque ARCA realizó la denuncia penal, nunca se inició la ejecución de la deuda.

Decisión del Juez: Legalidad y Exigibilidad

El juez Amarante destacó que el planteo de la defensa evidenciaba una confusión entre los conceptos de exigibilidad y ejecutabilidad de la obligación tributaria. Según Amarante, «la exigibilidad de la obligación fiscal surge a partir del vencimiento del plazo legal para su ingreso». Esto significa que, a pesar de la suspensión de ejecuciones fiscales, la obligación tributaria de la AFA seguía vigente.

Interpretaciones de las Resoluciones

Amarante aclaró que las resoluciones que suspendieron las ejecuciones fiscales para entidades sin fines de lucro tenían como objetivo ofrecer herramientas para un mejor cumplimiento de obligaciones tributarias, pero no modificaron las fechas de vencimiento. Esto reafirma que la AFA tenía la responsabilidad de cumplir con sus deberes fiscales dentro del plazo establecido por la ley.

Continuación del Proceso Judicial

Con esta resolución, la defensa tiene la opción de apelar para que la decisión sea revisada. Mientras tanto, la investigación continúa en curso. Esta causa se centra en una denuncia presentada por ARCA en diciembre pasado, que alegó la retención indebida de impuestos y aportes patronales durante distintos períodos de 2024 y 2025. La AFA no cumplió con sus obligaciones en el plazo legal de 30 días.

Figuras Implicadas en el Caso

Además de Claudio Tapia, también han sido imputados el tesorero de la AFA, Pablo Toviggino, el secretario general, Cristian Malaspina, y el director general, Gustavo Lorenzo, todos enfrentando cargos por retención indebida de aportes, lo que llevó al inicio formal de la investigación.